Что такое актив и пассив для управления предприятием и личными финансами

В этой статье мы обсудим:

При том, что такое актив и пассив, у многих возникает ассоциация с скучной работой бухгалтера, который день и ночь сводит дебет с кредитом. Да, эти слова пришли именно по бухгалтерскому учету, но имеют большое значение не только для компаний и предприятий. Полезным разбираться в терминологии будет для всех, кто хочет научиться управлять личными финансами.

Активы и пассивы на предприятии и в семейном бюджете

В практике экономистов и инвесторов сегодня популярны две трактовки понятий активов и пассивов. Первая связана с традиционными экономическими определениями в области бухгалтерского учета. Вторая появилась с развитием в стране темы управления личными деньгами. И здесь только ленивый не вспоминает Роберта Кийосаки, известного автора книг по инвестициям, практикующего инвестора и просто очень богатого человека.

Традиционная бухгалтерская трактовка

Для предприятий, физических лиц предпринимателей и организаций активы – это имущество, которым они владеют и используются для получения прибыли.

Они имеют следующие признаки:

• начальная цена в рублях, по которой учитываются на балансе компании;
• способность приносить прибыль в отдельности или в сочетании с другими активами;
• могут быть материальными – главные фонды, средства и нематериальными – интеллектуальная собственность.

Пассивы – источники финансовых ресурсов для формирования активов, потому что не могут последние взяться из ниоткуда.

Активы и пассивы расписаны в специальной таблице под названием бухгалтерский баланс. В правой части сведения о том, чем владеет фирма и посредством чего она собирается извлекать прибыль. Это активы. В левой части – за счет чего формируются эти средства, то есть пассивы. Обе части уравновешивают друг друга на конец отчетного периода.

Увеличение одной стороны баланса приводит к увеличению другой и наоборот. Только так можно добиться равенства двух сторон. Разберем на примере, как это происходит.

Предприятие купило оборудование стоимостью 500 тыс. грн. Это означает, что в строке “Основные средства” произошло увеличение этой суммы. Одновременно увеличилась и строка “Кредиторская задолженность” перед поставщиком оборудования на 500 тыс. грн. Мы оплатили покупку, то есть уменьшили строку “Денежные средства” в левой части баланса. Одновременно уменьшилась и кредиторская задолженность по его правой части. В результате обе части остались равны друг другу.

Для понимания процесса следует знать и еще два определения.

• дебиторская задолженность – это задолженность перед предприятием. К примеру, долг покупателей;
• кредиторская задолженность – это задолженность нашего предприятия перед поставщиками, работниками, бюджетом и т.д.

Простыми словами, дебиторша – нам виноваты, кредиторша – мы виноваты.

Современная инвестиционная трактовка

Активы – это все, чем владеет конкретный человек и способен приносить доход. Они увеличивают свою стоимость со временем. К примеру, вложения в высоколиквидные акции, недвижимость для сдачи в аренду и прочее.

Пассивы – это то, что требует от владельца дополнительных расходов, не приносит дохода и уменьшает свою первоначальную стоимость со временем. К примеру, квартира или дом для собственного проживания, автомобиль для личного пользования.

С точки зрения бухучета такие определения неверны. С точки зрения инвестиций – они логичны.

В отличие от классической трактовки основное правило, которое должен соблюдать грамотный инвестор – активы должны превосходить пассивы. И чем больше эта разница, тем больше вы стоите, тем более финансово независим.

Классификация

С точки зрения бухучета

Согласно теории бухгалтерского учета к активам относятся:

• необоротные средства – это нематериальные средства, финансовые вложения;
• оборотные средства – запасы, дебиторская задолженность, денежные средства.

С точки зрения ликвидности выделяют:

• высоколиквидные – ценные бумаги прибыльных предприятий, недвижимость с хорошей инфраструктурой, депозиты и прочее;
• среднеликвидные – дом или квартира в отдаленном районе;
• низколиквидные – слитки драгоценных металлов, домик в глухой деревне;
• неликвидные – имущество, вообще не имеющее спроса на рынке.

Виды пассивов:

• капитал и резервы – уставный, дополнительный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль;
• долгосрочные и краткосрочные обязательства.

С точки зрения личного финансового плана

Инвестиционная классификация активов:

• денежные средства в любой валюте на счетах в банке, наличными;
• недвижимость – прибыльная и личного использования;
• движимое имущество;
• ценные бумаги;
• вложение в бизнес;
• вложение в программы накопительного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования;
• драгоценные металлы – в том числе обезличенные металлические счета, предметы искусства, антиквариат;
• средства, отданные взаймы.

Пассивы:

• краткосрочные (в МФО, потребительские и автокредиты) и долгосрочные кредиты (ипотека);
• ссуды у родственников и друзей.

Если коротко, то активы – это инвестиции в объекты, которые можно продать и получить доход. Поэтому к ним относится любое движимое и недвижимое имущество. Пассивы – это наши долги, обязательства.

Анализ активов и пассивов

Если вы до сих пор не ведете семейный бюджет, то самое время начать. Возьмите под контроль свои деньги. Только реальные цифры покажут вам, чего вы стоите на самом деле. Первым этапом является анализ активов и пассивов. Он поможет вам взглянуть на свой капитал. Разберем, как его рассчитать.

Составьте таблицу примерно по следующему сценарию с собственным списком активов и пассивов: