В цій статті ми обговоримо:
Платіжні доручення доводиться заповнювати як бухгалтерам підприємств, так і пересічним громадянам, коли необхідно провести видаткові операції через банк. У цьому документі багато специфічних термінів, які потрібно знати, щоб гроші надійшли за призначенням. У статті розберемо, що таке кореспондентський рахунок, для чого він потрібен, чим відрізняється від розрахункового та як дізнатися потрібну цифрову комбінацію.
Визначення та основні характеристики
Кореспондентський рахунок (коррахунок, к/р) – це рахунок, який використовується в операціях між фінансово-кредитними організаціями, в тому числі і при розрахунках з Національним Банком України.
Будь-яка юридична особа або ФОП зобов’язані мати рахунок у банку для ведення своєї господарської діяльності (отримання виручки, сплата податків і зборів, перерахування грошей постачальникам, виплата зарплати та інше). Для компаній, приватних підприємців та людей, які займаються приватною практикою, такий рахунок має назву розрахункового.
Фінансово-кредитна організація є повноправним учасником економічного механізму. Їй так само, як і будь-якій іншій компанії, треба обслуговувати свою діяльність. Для цього є кореспондентський рахунок. Вона може відкрити його в інших банках, у тому числі іноземних, а також у Національному Банку. Між учасниками процесу укладається кореспондентська угода. Кількість кореспондентських рахунків необмежена.
Приклади операцій, які здійснюються через коррахунок:
- розміщення вільних коштів;
- купівля-продаж цінних паперів, валюти;
- зарахування та списання коштів клієнтів.
НБУ контролює транзакції і стежить за правомірністю операцій між банками. Показники к/р є критеріями для рейтингової оцінки фінансової організації. Банк відкриває коррахунок в Національному Банку для обліку свого майна, формування резервів та відображення розрахунків.
Рахунок в іншому банку використовується як транзитний, служить для відображення операцій за дорученням іншої кредитної організації у рамках угоди.
Характеристики кореспондентського рахунку:
- відкривається лише банком або іншою фінансовою установою;
- кожна фінансово-кредитна організація повинна мати коррахунок в Національному Банку України;
- відомості про відкриття к/р в інших банках України та за кордоном щомісяця треба подавати до НБУ;
- можна мати скільки завгодно кореспондентських рахунків;
- списання коштів з к/р банку відбувається лише за його розпорядженням;
- переводити гроші та здійснювати інші фінансові операції між двома коррахунками всередині однієї організації заборонено.
Відмінності від розрахункового рахунку
В очах простої людини часто розрахунковий та кореспондентський рахунки – одне й те саме. Але це не так. Розглянемо в таблиці, чим вони відрізняються:
| Параметри порівняння | Розрахунковий рахунок | Кореспондентський рахунок |
|---|---|---|
| Хто відкриває | Будь-яка юридична особа, ФОП та особа, яка займається приватною практикою | Банки та інші фінансово-кредитні організації |
| Призначення | Для обслуговування діяльності юридичних осіб, ФОП та осіб, які займаються приватною практикою за посередництва банку | Для обслуговування діяльності кредитних організацій |
| Можливість отримання кредиту | Є | Немає |
| Документообіг | Доручення від юрособи, ФОП та особи, яка займається приватною практикою, банку | Доручення від банку іншому банку |
Класифікація коррахунків
Види кореспондентських рахунків:
- Ностро – простими словами це к/р нашого банку, відкритий в іншому банку для відображення взаємних розрахунків банків та їх клієнтів;
- Лоро – коррахунок, який відкрив наш банк для іншого банку. Інакше це послуга з відкриття коррахунку, яку надає наша фінансова організація іншим для зарахування всіх одержаних або виданих за його дорученням суми коштів;
- Востро – наш банк відкрив к/р в іноземному банку і веде його в місцевій валюті.
Крім цієї класифікації, розрізняють кореспондентські рахунки:
- прибуткові – проводяться прибуткові операції, тобто зарахування коштів, перекази можливі лише з розрахункового рахунку власника к/р;
- видаткові – проводяться видаткові операції, зарахування можливе з розрахункового рахунку власника кореспондентського рахунку.
