Що таке актив та пасив для управління підприємством та особистими фінансами

В цій статті ми обговоримо:

При питанні, що таке актив і пасив, у багатьох виникає асоціація з нудною роботою бухгалтера, який день і ніч зводить дебет з кредитом. Так, ці слова прийшли саме з бухгалтерського обліку, але мають велике значення не тільки для компаній та підприємств. Корисним розумітися на термінології буде для всіх, хто хоче навчитися керувати особистими фінансами.

Активи та пасиви на підприємстві та у сімейному бюджеті

У практиці економістів та інвесторів сьогодні популярні два трактування понять активів та пасивів. Перша пов’язана з традиційними економічними визначеннями в галузі бухгалтерського обліку. Друга виникла з розвитком в країні теми управління особистими фінансами. І тут тільки лінивий не згадує Роберта Кійосакі, відомого автора книг з інвестицій, практикуючого інвестора і просто дуже багатої людини.

Традиційне бухгалтерське трактування

Для підприємств, фізичних осіб підприємців та організацій активи – це майно, яким вони володіють та використовують для отримання прибутку.

Вони мають такі ознаки:

• первісна вартість у рублях, за якою враховуються на балансі підприємства;
• здатність приносити прибуток окремо або у поєднанні з іншими активами;
• можуть бути матеріальними – основні фонди, гроші та нематеріальними – інтелектуальна власність.

Пасиви – джерела фінансових ресурсів для формування активів, тому що не можуть останні взятися з нізвідки.

Активи та пасиви розписані у спеціальній таблиці під назвою бухгалтерський баланс. У правій частині відомості про те, чим володіє фірма та за допомогою чого вона збирається отримувати прибуток. Це активи. У лівій частині – за рахунок чого формуються ці кошти, тобто пасиви. Обидві частини врівноважують одна одну на кінець звітного періоду.

Збільшення однієї сторони балансу призводить до збільшення іншої та навпаки. Тільки так можна досягти рівності двох сторін. Розберемо з прикладу, як це відбувається.

Підприємство купило обладнання вартістю 500 тис. грн. Це означає, що у рядку “Основні кошти” відбулося збільшення цієї суми. Одночасно збільшився і рядок “Кредиторська заборгованість” перед постачальником обладнання на 500 тис. грн. Ми сплатили покупку, тобто зменшили рядок “Кошти” в лівій частині балансу. Одночасно зменшилася і кредиторська заборгованість у його правій частині. У результаті обидві частини залишилися рівними один одному.

Для розуміння процесу варто знати і ще два визначення.

• дебіторська заборгованість – це заборгованість перед підприємством. Наприклад, борг покупців;
• кредиторська заборгованість – це заборгованість нашого підприємства перед постачальниками, працівниками, бюджетом тощо.

Простими словами, дебіторка – нам винні, кредиторка – ми винні.

Сучасне інвестиційне трактування

Активи – це все, чим володіє конкретна людина і що здатне приносити дохід. Вони збільшують свою вартість з часом. Наприклад, вкладення у високоліквідні акції, нерухомість для здачі в оренду та інше.

Пасиви – це те, що вимагає від власника додаткових витрат, не приносить дохід і зменшує свою початкову вартість з часом. Наприклад, квартира чи будинок для власного проживання, автомобіль для особистого користування.

З погляду бухобліку такі визначення неправильні. З погляду інвестицій – вони логічні.

На відміну від класичного трактування основне правило, якого повинен дотримуватися грамотний інвестор – активи повинні перевершувати пасиви. І чим більша ця різниця, тим більше ви коштуєте, тим більш є фінансово незалежним.

Класифікація

З погляду бухобліку

Відповідно до теорії бухгалтерського обліку до активів відносяться:

• необоротні засоби – це нематеріальні кошти, фінансові вкладення;
• оборотні засоби – запаси, дебіторська заборгованість, кошти.

З погляду ліквідності виділяють:

• високоліквідні – цінні папери прибуткових підприємств, нерухомість з гарною інфраструктурою, депозити та інше;
• середньоліквідні – будинок чи квартира у віддаленому районі;
• низьколіквідні – зливки дорогоцінних металів, будиночок у глухому селі;
• неліквідні – майно, яке взагалі не має попиту на ринку.

Види пасивів:

• капітал та резерви – статутний, додатковий та резервний капітали, нерозподілений прибуток;
• довгострокові та короткострокові зобов’язання.

З погляду особистого фінансового плану

Інвестиційна класифікація активів:

• кошти в будь-якій валюті на рахунках у банку, готівкою;
• нерухомість – прибуткова і особистого використання;
• рухоме майно;
• цінні папери;
• вкладення у бізнес;
• вкладення у програми накопичувального страхування життя, добровільного пенсійного страхування;
• дорогоцінні метали – у тому числі знеособлені металеві рахунки, предмети мистецтва, антикваріат;
• кошти, віддані в борг.

Пасиви:

• короткострокові (у МФО, споживчі та автокредити) та довгострокові кредити (іпотека);
• позики у родичів та друзів.

Якщо коротко, то активи – це інвестиції в об’єкти, які можна продати та отримати дохід. Тому до них належить будь-яке рухоме та нерухоме майно. Пасиви – це наші борги , зобов’язання.

Аналіз активів та пасивів

Якщо ви досі не ведете сімейний бюджет, то саме час розпочати. Візьміть під контроль свої фінанси. Тільки реальні цифри покажуть вам, чого ви варті насправді. Першим етапом є саме аналіз активів та пасивів. Він допоможе вам глянути на свій капітал. Розберемо, як його розрахувати.

Складіть таблицю приблизно за таким сценарієм із власним списком активів та пасивів: